2018年国家修改了《个人所得税法》，在新版《个税法》里增加了“汇算清缴、多退少补”个税征收方式。新《个税法》从2019年1月1日开始实行。

近期，纳税人办理2019年度汇算的时间已公布：2020年3月1日至6月30日，期间都可通过个人所得税APP进行操作。

以下为操作流程及常见问题。

操作流程

第①步：准备申报

打开个人所得税 APP，可从以下入口进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】，或者首页【我要办税】—“税费申报”【综合所得年度汇算】。

第②步：选择填报方式

进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。

为方便申报，推荐选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，我们只需确认即可。

第③步：同意申报须知

选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】，您阅读后，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。

第④步：确认信息

对界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行查看、确认。

第⑤步：填报数据

如您确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。

第⑥步：计算税款

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额。

第⑦步：提交申报

对应补(退)税额确认后，点击【提交申报】即可。

第⑧步：退(补)税

如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。

第⑨步：选择退税银行卡

点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如前期已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。您需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。

常见问题

Q:1.什么情况下需要办理年度汇算?

A:如果您是居民个人，在一个纳税年度内(2019 年 1月 1 日至 12 月 31 日期间)取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算。

如果预缴的税款高于全年应纳税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税;如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。

同时，为进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的综合所得年收入不超过 12 万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过 400 元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。

如果您多预缴了税款，申请退税是您的权利，无论多小的税款，您都可以办理年度汇算申报并申请退税;如果您放弃退税，那么也不用办理年度汇算申报。

Q:2.什么情况下无需办理年度汇算?

A:如果您在2019年度是非居民个人，无需办理年度汇算。如果您是居民个人，且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：

(1)2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的;

(2)2019年度应补缴税额不超过400元的;

(3)2019 年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的;

(4)不申请退税的。

Q：3.哪些人要补税?

A:①在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月);

②除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等。

Q:4.登录后提示汇算清缴功能没开通怎么办?

A:如果遇到登录后提示“新冠肺炎疫情防控期间，该功能暂缓开通”，请填写好个人信息，绑定银行卡，将软件升级到最新版本，打开APP后点击“个人中心”——“退出登录”，再重新登录。

如身份为学生，还需将“常住地”填写为学校地址，汇繳地主管税务机关则自动匹配，即可进行汇算清缴。

Q:5.如果2019年专项附加扣除还没填写，能否直接汇算清缴?

A:可以。点击汇算清缴后，可在专项附加扣除项目中点击“新增”，对专项附加扣除项目进行修改。

Q:6.我收入额低于 6 万元，能不能进行标准申报?

A:可以。

Q:7.我在单位外面有收入，如果我选择由单位代办年度汇算的，需要把本单位外的与年度汇算相关的收入、费用、扣除信息报给单位吗?

A:是的。

Q:8.我收入额低于6万元，但有境外所得，能不能使用简易方式申报?

A:不能。取得境外所得的个人，需要使用《个人所得税年度自行纳税申报表(B 表)》和《境外所得个人所得税抵免明细表》办理申报。

Q:9.退税进度显示“税务审核不通过”，我该怎么办?

A:税务审核不通过的原因有多种，您需要对您的申报数据进行重新检查、确认。您可通过您原申报渠道查询不通过原因，特定情况下税务机关也会与您联系，请您补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。

需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系或者拨打12366纳税服务热线。

Q:10.我在APP进行申报过程中，误操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢复到原来的样子?

A:您可以在申报界面右上方选择“重置申报”即可。

文章来源：个人所得税App、纳税服务网官号、英联驰聘

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